第一条 为严格落实审计整改工作责任，强化审计整改工作的严肃性，提高审计整改工作质量和效果，推进审计整改工作制度化、规范化和程序化，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国内部审计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）《教育系统内部审计工作规定》（教育部第47号令）《重庆市教育系统审计整改工作实施办法（试行）》（渝教财发〔2019〕22号）《重庆医科大学关于印发重庆医科大学内部审计工作的规定（修订）的通知》（重医大发〔2023〕163号）等法律法规和文件规定，结合学校实际，制定本细则。

第二条 本细则所称审计整改工作，是指对国家审计、主管部门审计、社会审计和学校内部审计发现的问题、作出的处理决定和提出的处理建议，在规定期限内采取措施进行纠正、改进和处理的行为。

第三条 审计整改工作应当遵循依法依规、强化责任、全面规范、及时有效、成果应用的原则，确保整改工作取得实效。

第四条 审计整改工作的主要任务

（一）促进学校重要决策部署和有关政策措施落实；

（二）纠正资金资产资源管理不合法、不合规行为；

（三）清理、处置、解决历史遗留问题；

（四）提升资金、资产、资源管理使用绩效；

（五）建立健全内部管理控制制度；

（六）其他审计整改任务。

第五条 审计整改工作由审计处牵头在学校党政领导下开展工作。

第六条 学校内部审计组织实施的审计项目，审计处根据校长办公会或党委常委会的决定，对审计发现问题提出整改要求，制定和下达审计整改通知书，负责跟踪检查整改进度，核查审计整改结果，实行挂单销号工作机制，“审计发现问题清单” “审计整改结果清单”和“审计整改结果对账销号清单”对接销号 ，对已经整改到位的问题，予以销号；对整改不到位的，督促继续整改，直至销号；对未落实整改的事项，深入分析原因，提出处理意见或建议。校审计处确认整改结果，审核整改结果报告，形成审计整改报告书。

第七条 国家审计或者上级主管部门组织实施的审计项目，上级部门下达审计整改通知书并负责整改结果确认，审计处牵头做好整改进度的跟踪检查和整改结果报告等工作。学校在接收审计整改任务后，应当及时对审计整改工作进行研究部署和安排落实，明确整改工作要求和整改任务牵头部门，其中：对重大重点审计项目的整改，应当按照学校“三重一大”集体决策机制进行集体研究部署、审定整改方案、督促整改进度、审定整改结果等。

涉及多个部门需要协同整改的问题，确定实施整改工作的牵头部门和配合部门，明确各自职责,两办负责专项督查督办。

第八条 审计整改工作的责任主体是被审计单位（部门），其现任主要负责人为审计整改工作第一责任人，负责领导和组织审计整改工作。已离任的有关领导干部应积极配合原任职单位（部门）做好审计整改相关工作。

第九条 被审计单位（部门）应当加强对审计整改工作的组织和领导，将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴，完善审计整改工作机制，制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实，对审计发现和指出的问题，认真分析研究，采取切实可行的整改措施，进一步健全内部管理机制，建立和完善内部控制制度，有效堵塞管理漏洞和防范风险，提高审计整改工作实效。

第十条 学校相关部门应在审计整改通知书规定的期限内，向审计处提交经由分管校领导批示的审计整改结果书面报告，并提供必要的证明材料。对未完成整改的事项应说明原因，提出后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并在整改期限内，提交后续整改措施和结果。

第十一条 审计整改结果报告主要包括以下内容

（一）审计整改工作组织开展情况；

（二）审计发现问题的整改情况；

（三）尚未整改到位的问题及原因；

（四）继续整改的主要措施和整改时限；

（五）强化内部管理和完善相关制度情况；

（六）对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况；

（七）落实整改工作的必要证明材料；

（八）其他有关内容。

第十二条 学校内部审计组织实施的审计项目，审计处依据各相关部门提供的审计整改结果，形成审计整改报告，向校领导汇报审计整改工作情况、存在问题以及加强审计整改工作的建议等，提交校长办公会或党委常委会审议。

国家审计或者上级主管部门组织实施的审计项目，审计处依据各相关部门提供的审计整改结果，形成学校审计整改结果报告，报校长办公会研究、党委常委会批准后上报上级部门。

第十三条 国家审计、上级主管部门和学校应根据被审计单位（部门）的整改落实情况，决定是否实施后续审计。

第十四条 审计处应向学校报告年度审计整改工作情况。

第十五条 推进审计整改结果公开和通报制度。学校应按照积极稳妥、规范有序的原则，逐步建立审计整改结果通报机制，将审计整改结果在一定范围内通报。

第十六条 完善审计整改联动和会商机制。审计处应当加强与纪检监察、 组织、人事、财务等部门的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改及问责共同落实等工作机制，形成监管合力。充分利用审计会商机制，通报整改情况，研究审计整改工作的重要事项，对审计揭示的重大问题，特别是涉及体制机制问题、历史遗留问题和其他疑难问题进行会商，研究解决措施，推进整改工作的有效落实。

第十七条 强化审计整改成果的运用

学校组织和人事等部门应推动和促进将审计结果和审计整改情况，作为本单位考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。

纪检监察部门核查处理审计移交的问题线索。

被审计单位（部门）应当对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题，特别是涉及体制机制问题、历史遗留问题和其他疑难问题进行研究，及时制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

第十八条 被审计单位（部门）未按规定期限和要求进行审计整改的，审计处应书面督促。由于审计整改工作落实不力造成重大影响的，存在下列情形之一的，审计处应报告学校领导，提出问责建议，由学校或相关部门追究相应责任。

（一）拒绝、拖延审计整改工作的；

（二）未按规定期限及要求进行审计整改工作，又未说明原因或原因不充分的；

（三）经督促仍未及时将审计整改工作结果报送审计处；

（四）报送的审计整改情况失实的；

（五）对审计发现的问题屡审屡犯，边改边犯的；

（六）其他情形。

第十九条 本细则由审计处负责解释。

第二十条 本细则自印发之日起实施。原试行文件（重医大发〔2020〕63号）同时废止。